2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri Açıklandı
2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri Açıklandı
Yeni yıldan itibaren geçerli olmak üzere yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da belli oldu. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı tebliğler ile birçok vergi ve harçta artış gerçekleşti.
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Özel İletişim Vergisi (ÖİV), pasaport ve ehliyet harcı gibi birçok kalemde zam yapıldı. 2025 yılı için belirlenen yeni tarifeler, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini etkileyen önemli değişiklikler içeriyor.
Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Tarifeleri
2024 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak gerçekleşmişti. Bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında ilan edilmişti. Yayımlanan tebliğle 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. İlk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya çıkarıldı.
İkinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya yükseltildi. Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak.
Asgari Ücret ve İstisna Tutarları
Asgari ücrete yapılan yüzde 30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.
Ayrıca, günlük yemek parası istisna tutarı 240 liraya, yol parası istisna tutarı ise 126 liraya çıkarıldı. Böylece, çalışanlar aylık 6 bin 240 lira yemek parası ve 3 bin 276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak alabilecek.
İstisna ve İndirim Tutarlarının Artışı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya yükseltildi.
Arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya, menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıkarıldı. Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da arttı.
Engelliler İçin ÖTV ve İndirimler
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı.
2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek. Bu düzenlemeler, engelli bireylerin mali yüklerini hafifletmeyi amaçlıyor.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan MTV, 2025 yılı için 3 bin 372 lira olacak. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlendi. Bu artışlar, vatandaşların harç yükümlülüklerini etkiliyor.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar
2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak.
Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkarıldı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya yükselecek.
